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小规模纳税人如何处理收到的专票?

来自:1688注册网    发布时间:2020-10-09    浏览 :

 

近日,一位小伙伴向傲火企业咨询:我是小规模纳税人,拿到了一张专票,怎么处理?今天,小编将通过一个案例与大家分享小规模纳税人增值税专用票的处理方法。让我们一起来看一下。

税务相关问题:

目前,我是一家新成立的小规模增值税纳税人,主要生产和销售电器元件,目前尚未实现营业收入。9月份采购时,采购部门取得原材料采购增值税专用发票,发票总价11700元,税金11700元。同时,这个月,我拿到了供电部门的电费发票,也是增值税专用发票,总价和税金为2340元。

请问,财务还需要认证吗?如何进行会计处理。

问题回答:

小规模纳税人取得的专用发票不需要证明,可以直接按照发票上的价税总额入帐。

(1) 采购物资专用票。

借:原材料 11700元。

贷:银行存款 11700元。

(2) 支付电费的专票

借:制造费用 2340元。

贷:银行存款 2340元。

是否存在滞留票的风险?

(1) “滞纳票”是指由卖方开具、复印并报税的增值税专用发票,未经买方审核扣减。

(2) 对于小规模纳税人,增值税专用发票没有认证功能。

(3) “滞留票”一说,具体指一般纳税人,与小规模纳税人无关。

因此,小规模纳税人取得的增值税专用发票不会形成“滞留票”。

办税提醒

符合条件的小规模纳税人在此期间取得的专用票,成为普通纳税人后,可以从增值税中扣除。

小规模纳税人如何处理收到的专票?

政策:

根据《国家税务总局关于认定或者登记为一般纳税人的纳税人预支项目扣除税款的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)。

1、 纳税人从税务登记到认定或者登记为一般纳税人期间,未取得生产经营所得,未按照销售额和征收率计算应纳税额,申报缴纳增值税的,在此期间取得的增值税抵扣证明,经认定或者登记为一般纳税人后,可以从进项税额中扣除。

2、 上述增值税抵扣凭证不能按照现行规定认证或者比对的,按照下列规定办理:

(1) 买方纳税人取得的增值税专用发票,卖方纳税人应按照《国家税务总局关于实施增值税发票制度升级版有关问题的公告》(国家税务总局)规定的程序,开具红字增值税专用发票,然后重新开具蓝字增值税专用发票2014年第73号公告)。

根据国家税务总局公告2014年第73号,填写《红字增值税专用发票开具信息表》或《货物运输业增值税专用发票开具信息表》,买方纳税人应选择“所购货物或服务不在增值税抵扣项目范围内”或“所购劳务不在增值税抵扣项目范围内”。

(2) 根据国家税务总局《国家税务总局关于抵扣逾期增值税抵扣凭证的通知》(国税发〔2011〕50号)规定的程序,纳税人取得的进口环节增值税专用缴款书,经国家税务总局核对比较后,予以扣除。

3、 本公告自发布之日起施行。前项未尽事宜,按本公告规定执行。

注意:

1.从纳税人登记到登记的期间,确认纳税人已从登记取得增值税。

2.本期无生产经营收入。

3.在此期间,未简单按销售额和征收率计算应纳税额,并申报缴纳增值税。

总结:

(1) 如果你的公司一直是小规模纳税人,那就足以满足企业的需要了。建议最好不要开增值税专用发票,直接告诉供应商我们是小规模的,开普通发票。

(2) 如果贵公司目前为小规模无收入纳税人,后期将尽快申请一般纳税人资格。为便于后期抵扣,建议在购买过程中购买专用票,以便后期抵扣增值税。

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