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薪资节税方法及薪资发放临界点拆分的一些建议

来自:1688注册网    发布时间:2020-10-09    浏览 :

 

在一些行业,企业员工的工资相对较高,因此其个人所得税负担相对较重。从企业管理的角度来看,企业的节税薪酬体系也是提升企业人才竞争力的重要途径。

实行工资分开分配、平均发放是节税工资制度的基本方法。此方法应为所有财务人员所知,此处不再重复。但是,如何达到最佳的节税效果,必须考虑工资发放的临界点,尤其是年终奖金的临界点。如果多交1元钱,就要多交1155元,最多也要8.8万元,这可不是个小数目。

为此,傲火企业咨询会从税率入手,并对税率临界点给出建议。

一、 税率临界点建议。

年薪8万元左右,建议工资税率控制在3%。

年薪15万元左右,建议工资税率控制在10%。

年薪26万元左右,建议工资税率控制在20%。

年薪90万元左右,建议工资税率控制在25%。

再高的年薪就不具备普适性了,我们暂不做测算了。

注:鉴于“三险一金”中个人承担部分比例不同,我们假设计算时不考虑社保因素,即工资为参保后的工资。企业可根据当地实际标准进行调整。

薪资节税方法及薪资发放临界点拆分

二、 具体操作流程。

1、假设一个人投保后的年薪为7.8万元,工资支付方案为:月薪5000元(保险后,下同),年终奖1.8万元。年度个人所得税的计算过程如下:

(1) 个人工资所得税=[(5000-3500)×3%]×12=45×12=540元。

(2) 年终奖应缴个人所得税税额为18000×3%=540元。

(3) 应纳税总额=540+540=1080元。

未经计划平均缴纳7.8万元,应缴个人所得税为:

(78000△12-3500)×10%-105]×12=2340元。

因此,年节税额为2340-1080=1260元(节税率为53.85%)。

2、假设一个人投保后的年薪为15万元,工资支付方案为:月薪8000元,年终奖金5.4万元,年度个人所得税的计算过程为:

(1) 个人工资所得税=[(8000-3500)×10%-105]×12=345×12=4140元。

(2) 年终奖应纳税额为54000×10%-105=5295元。

(3) 应纳税总额=4140+5295=9435元。

如果没有规划,平均缴纳15万元,应缴个人所得税为:

[(15万÷12-3500)×20%-555]×12=14940元。

因此,年节税额=14940-9435=5505元(节税率36.85%)。

3、假设一个人投保后的年薪为25.8万元,工资支付方案为:月薪12500元,年终奖10.8万元,年度个人所得税的计算过程为:跟随。

(1) 个人工资所得税=[(12500-3500)×20%-555]×12=1245×12=14940元。

(2) 年终奖应缴个人所得税税额为108000×20%-555=21045元。

(3) 应纳税总额=14940+21045=35985元。

如果我们不打算平均缴纳25.8万元,则应缴个人所得税为:

(258000△12-3500)×25%-1005]×12=41940元。

因此,全年节税=41940-35985=5955元(节税率为14.20%)。

4、假设一个人投保后的年薪为88.2万元,工资支付方案为:月薪38500元,年终奖42万元。年度个人所得税的计算过程如下:

(1) 应交工资所得税额=[(38500-3500)×25%-1005]×12=7745×12=92940元。

(2) 年终奖应纳税额为420000×25%-1005=103995元。

(3) 应纳税总额=92940+103995=196935元。

如果我们不打算平均缴纳88.2万元,则应缴个人所得税为:

(882000△12-3500)×35%-5505]×12=227940元。

因此,全年节税=227940-196935=31005元(节税率为13.60%)。

三、 结论:

以上建议具有普遍性,适用于几乎所有的企业。当然,个人所得税筹划还有很多其他的思路和方法,但要结合企业的具体情况来分析具体问题。税收筹划工作具有政策性和专业性,设计不当会给您带来税收风险,不值损失。我们建议企业与专业咨询公司合作,避免给您带来不必要的损失。

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